Главная → Бухгалтерский форум → Код операции при выдаче …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 31 января 2020 г.

Код операции при выдаче подарков физлицам

ViktoriaV

Посетитель

100 баллов

28 января 2020 г. в 11:00

Здравствуйте! Выдаем подарки сотрудникам - физическим лицам. Начисляем НДС с безвозмездной передачи и оформляем счет-фактуру в соответствии п.2 ст.154, ст.105.3 НК РФ. Какой код вида операции надо указывать в счете-фактуре в данном случае 10 или 26 по Приложению к приказу ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@? В каком-то случае указали 10, а в каком-то 26 - является ли это существенной ошибкой или можно обойтись без уточненки, ведь сумма налога на занижена в декларации по НДС?

Отмена

Ответы и обсуждение

Эксперт ГК

Издательство «Главная книга»

31 января 2020 г. в 11:32

Безвозмездная передача товаров, работ, услуг признается объектом налогообложения для целей НДС <подп.39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ>. При составлении продавцом счетов-фактур, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), предусмотрен код 26 <Приложение к приказу ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@>. С этим кодом 26 отражаются в книге продаж и операции по реализации товаров физическим лицам, не являющимися плательщиками НДС.
Таким образом, при передаче подарков работникам организации нужно указать код вида операции 26.
В случае ошибочного указания кодов (10 вместо 26) уточненную декларацию вы можете не подавать, если налоговая база по НДС у вас определена верно и занижения налога не было. Подача уточненной декларации обязательна, только если ошибка привела к занижению налоговой базы и суммы налога <п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ>.

Отмена

Ответить